Aktualisiertes Merkblatt: Umsatzsteuer bei Rechnungen

Wir haben unser Merkblatt "Umsatzsteuer bei Rechnungen" aktualisiert und Ihnen mit dieser Nachricht zum Download zur Verfügung gestellt.

Bitte beachten Sie, dass Rechnungen neben einer zivil- und handelsrechtlichen Nachweisfunktion im Wirtschaftsverkehr auch ertragsteuerlich regelmäßig dem Nachweis der Einnahmen und Ausgaben dienen. Ganz entscheidende Bedeutung hat die Rechnung aber im Umsatzsteuerrecht, wo Fehler bei der Ausstellung zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen können.

Viel Spaß beim Lesen und Umsetzen! ......und sollten dann noch Fragen offen bleiben, stehen wir Ihnen gern für weitergehende Beratungen zur Verfügung.

Ihr Team von

ETL Hannes & Kollegen und ADHOGA Berlin Steuerberatungsgesellschaft mbH

INHALT
Einleitung
1. Grundsätze zur Rechnungsausstellung
1.1 Was ist eine Rechnung im Umsatzsteuerrecht?
1.2 Allgemeine formale Anforderungen an Rechnungen
1.3 Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung
2. Die inhaltlichen Anforderungen an eine Rechnung
2.1 Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden
Unternehmers und des Leistungsempfängers
2.2 Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden
Unternehmers
2.3 Ausstellungsdatum der Rechnung
2.4 Rechnungsnummer
2.5 Menge und Bezeichnung der Leistung
2.6 Zeitpunkt der Leistung
2.7 Entgelt für die Leistung
2.8 Steuersatz und Steuerbetrag
2.9 Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht
2.10 Hinweis bei Abrechnung mit Gutschrift
3. Besonderheiten einer Kleinbetragsrechnung
4. Anforderungen an Rechnungen in besonderen Fällen
4.1 Leistungen von deutschen Unternehmern im
EU-Ausland
4.2 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen
4.3 Leistungen, die dem Reverse-Charge-Verfahren
unterliegen
5. Rechtsfolgen bei falscher Abrechnung
5.1 Rechtsfolgen für den leistenden Unternehmer
5.2 Rechtsfolgen für den Leistungsempfänger
5.3 Möglichkeit der Rechnungsberichtigung
6. Checklisten zu Rechnungen
6.1 Checkliste Rechnung/zur rechtssicheren Vorsteuerabzugsberechtigung
6.2 Checkliste Kleinbetragsrechnung